Предпринимателям для ведения бизнеса запретят пользоваться счетами в банках, открытыми на физических лиц. Они должны открывать два счета – для личного пользования и для предпринимательской деятельности. Планируется получение сведений от банков только по платежам, которые поступают на предпринимательские счета, а личные переводы не станут облагать налогом. Одна из причин – повсеместное использование мобильных переводов в малом и среднем бизнесе, которые предназначены только для транзакций между физическими лицами. Будет введен и паспорт налогоплательщика. Такие поправки в Налоговый кодекс РК принял Сенат Республики. Нововведение введут для того, чтобы отразить легальный оборот субъектов малого и среднего бизнеса.
Свершилось то, о чем предупреждали налоговики в рамках борьбы с теневой экономикой. Напомним, ранее «Прикаспийская коммуна» в материале «Когда карта будет бита» от 20 ноября 2020 года поднимала проблему безналичных платежей. Дело в том, что каждый из нас сталкивался с такой ситуацией, когда продавец предлагает оплатить за товар переводом на карту Каspi Gold вместо приема платежной карты. И везде висят таблички с номером карты или с номером телефона для пополнения. Но разве безналичные персональные переводы от клиента к клиенту для оплаты товаров и услуг не способствуют уходу предпринимателя от уплаты налогов? А системы мгновенных переводов Kaspi Gold из-за отсутствия комиссий за переводы набирали все большие обороты. Клиенты совершают безналичные переводы по номеру мобильного телефона, привязанного к карте. Да, сейчас этот способ используется не только для личных целей, но и в качестве платы за такси, продукты, стрижку, мойку автомобиля, обедов в точках общепита и в других сферах. Налоговики отмечали, что карты Каspi Gold оформляются исключительно на физические лица, и предприниматели не вправе пользоваться таким способом оплаты, так как деньги поступают не на расчетный счет ИП, а на карту физического лица. Следовательно, использование переводов с карты на карту Каspi Gold дает возможность предпринимателям скрывать свои доходы, не отражать реальные обороты, хотя их деятельность должна быть прозрачной.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 166 Налогового кодекса, на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр. В соответствии с подпунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса, денежные расчеты – это расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек. Таким образом, денежные переводы, осуществляемые в мобильном приложении Kaspi.kz, поставщику товаров, работ, услуг, будут являться денежными расчетами, и выдача чека ККМ в данном случае обязательна. Даже при использовании переводов через Kaspi Gold продавец обязан отбивать фискальный чек, что на деле не делается, заявили в управлении государственных доходов города Атырау. При наличии расчетного счета налоговики всегда могут запросить сведения о движении средств по счету, а по карте Каspi Gold они этого сделать не могу, поскольку карта открывалась физическим лицом не в предпринимательских целях. У налогового ведомства нет полномочий для проверки физлиц, только в исключительных случаях, таких как проверка сведений, представленных кандидатами в депутаты, а также при подаче заявления индивидуальным предпринимателем на ликвидацию своего ИП.
В управлении государственных доходов по городу Атырау подчеркивали, что атыраусцы могут подать жалобу посредством мобильного приложения «WIPON» не только на невыдачу фискального чека, но даже на отсутствие POS-терминала для приема безналичных платежей. Ведомство добилось снижения нагрузки на бизнес и как ответный жест призывает предпринимателей к добросовестности. Ведь с 1 января 2020 года на три года малый бизнес был освобожден от уплаты налога на доход, а также введен мораторий на проверки малого и среднего бизнеса на этот же срок.
Как сообщили в департаменте государственных доходов Атырауской области, на сегодняшний день по Атырауской области 42 833 действующих ИП (в ноябре 2020 года – 41 865), в том числе по городу Атырау – 29 111 (27 890).
У предпринимательницы Венеры А. три небольшие точки бизнеса в центре нефтяной столицы – две столовые и кофейня. И в помещениях ее ИП бросаются в глаза размещенные на видных местах объявления о приеме оплаты по телефону на счет Каspi Gold. Она без всяких выкрутасов призналась, что знает о нарушении, но делает это не специально, так все делают, людям удобно мгновенно оплачивать. Женщина не против приема оплаты карточками через аппарат POS-терминала. В прошлом году в банке, где у нее расчетный счет, она попросила предоставить такой аппарат бесплатно. Не дали. Почему? Там спросили, какой у предпринимательницы ежедневный доход? А он небольшой. Между тем банк предоставляет терминалы предпринимателям, у которых ежедневный доход превышает 300 тысяч тенге.
В филиале Палаты предпринимателей «Атамекен» подчеркивали, что не все предприниматели недобросовестные. Нет никакого запрета на то, что по системе Каspi Gold ИП не имеют права принимать оплату. У крупных юридических компаний налогооблагаемая система совсем другая, они выписывают счета-фактуры, деньги переводят согласно договору. А что касается ИП, то здесь действует принцип добросовестности предпринимателей, которые при оплате через Каspi Gold выдают фискальный чек. Сумма впоследствии считывается из данных кассового аппарата. Понятно, что государство всегда будет стремиться фискальную нагрузку каким-то образом регулировать, это одна из форм дохода страны.
Не поспоришь, и факт остается фактом, практически все развитые страны опираются на налоги как на одну из основных форм дохода государства, который в дальнейшем направляется на решение социальных нужд.
В свою очередь юрист Салтанат Рахимова обращает внимание на факты уклонения от уплаты налогов атыраускими предпринимателями, и один из способов – именно невыдача чека. По мнению Рахимовой, люди сами должны быть требовательны. Если мы хотим, чтобы экономика нашего государства процветала, сами должны требовать чеки. Осознаем, что предприниматель уклоняется от уплаты налогов, нам также не поступают бонусы и кэш-бэк, которые предусмотрены приложением, если бы мы оплатили через кассу либо через POS-терминал.
Как же быть? Предприниматели продолжают вовсю использовать Каspi Gold, и сами клиенты не хотят лишаться такого удобства. По данным Ассоциации финансистов Республики Казахстан, активное развитие безналичных расчетов наблюдается во всех регионах страны. Наибольший показатель отношения безналичных операций к операциям по выдаче наличности в городах Алматы, Нур-Султане и Атырауской области. В среднем по стране этот показатель составляет 184%, то есть больше безналичных оплат, чем снятие наличности. Более 80% безналичных платежей по картам приходится на интернет-транзакции и транзакции через мобильные телефоны. В Министерстве финансов РК отметили рост на 10% безналичных платежей, что дает прирост в 1% ВВП.
Кстати, если по каким-то причинам придется закрыть ИП, налоговое ведомство обязательно запросит сведения о движении средств по всем счетам и банковским картам. Все обороты по карте всплывут, и налоги будут доначислены. В любом случае налоги нужно платить честно. Всем.
Между тем «Kaspi Bank» делали упор на тот факт, что в соответствии с требованиями законодательства, банки не имеют права предоставлять информацию о движении денег по счетам физических лиц налоговым органам. Такая информация может быть запрошена только по счетам ИП и только в рамках проводимой налоговой проверки. Также налоговые органы ежегодно вправе запрашивать информацию о суммах платежей, проведенных посредством устройств для приема карт.
Итак, количество безналичных платежей растет, поэтому в государстве хотят такую динамику сохранить, но сделать ее более цивилизованной, чтобы налоги ИП платили аккуратно, без утайки реальной прибыли. Министерство финансов Казахстана совместно с Kaspi Банком рассматривали различные варианты, как упростить и сделать законными альтернативные способы безналичной оплаты. С точки зрения закона о платежных системах механизм Kaspi Gold соответствует требованиям законодательства, а вот с точки зрения Налогового кодекса и фискализации – нет, то есть денежные операции не отражаются по налоговой части, налоговикам их попросту не отследить. Как же решить двоякую ситуацию? Потребители же привыкли рассчитываться каспи-переводами.
Мобильное решение для налоговой дисциплины
Ранее Парламент страны принял поправки, которые на законодательной основе станут регулировать мобильные переводы. Закон Глава государства пока не подписал. Предпринимателей обяжут использовать отдельные счета, предназначенные для ведения бизнеса, то есть должно быть разделение мобильных переводов на личные и предпринимательские. Кроме того, узаконят применение онлайн контрольно-кассовых машин при расчетах за товары и услуги посредством мобильных платежей.
Возникает вопрос, а как станут выявлять предпринимателей, которые получают оплату через мобильные переводы и не платят налоги? Оказывается, выявлением предпринимателей, которые получают оплату через мобильные переводы и не платят налоги, займутся специальные информационные системы. В данном случае банковская тайна перестает действовать, и сведения станут доступны для налоговых органов.
«ПК» комментарий дали в комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
– По всем индивидуальным предпринимателям сведения по мобильным платежам один раз в год будут передаваться банками второго уровня в органы государственных доходов, – проинформировала заместитель руководителя управления КГД МФ РК Айнур Сартаева. – Что касается физических лиц, не являющихся предпринимателями, обмен информацией между КГД и банками второго уровня будет осуществляться согласно критериям, которые планируется разработать совместно с Национальным банком РК, Агентством РК по регулированию и развитию финансового рынка, Ассоциацией финансистов Казахстана и банками второго уровня. На сегодняшний день проводится работа по определению соответствующих критериев. Предполагается разработка системы управлениями рисками на стороне банков второго уровня, которая с максимальной вероятностью будет определять признаки получения доходов с использованием счетов, не предназначенных для предпринимательской деятельности. Например, получение одним лицом множества переводов от разных лиц в течение длительного периода. Необходимо отметить, что переводы физических лиц, не связанных с предпринимательской деятельностью, не подпадут под такие критерии. (К примеру, переводы родителей детям, финансовая помощь другим родственникам и аналогичные переводы между физическими лицами). Информация не будет содержать сведения о покупателях, банки второго уровня будут передавать информацию только об итоговых суммах мобильных платежей, имеющих признаки дохода от предпринимательской деятельности по получателям. При передаче данных сведений в органы государственных доходов банковская тайна не будет нарушаться. В настоящее время вносятся изменения в Закон РК «О банках и банковской деятельности в РК» (выделено редакцией ПК) в части раскрытия банковской тайны органам государственных доходов по вопросу передачи сведений, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Как далее пояснила Айнур Сартаева, проект нормативного правового акта по утверждению критериев будет размещен на портале «открытые НПА» для публичного обсуждения.
– Обмен сведениями по категориям лиц начнет осуществляться поэтапно, аналогично вхождению физических лиц во всеобщее декларирование. Хотелось бы отметить, что выявление операций, имеющих признаки получения доходов от предпринимательской деятельности по всем физическим лицам, планируется только с 1 января 2025 года. Данные поправки коснутся предпринимателей, которые получают оплату посредством мобильных платежей при реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. Такие изменения предусматривают фискализацию мобильных платежей, так как предприниматели будут обязаны применять онлайн-ККМ и выдавать покупателям чек ККМ, соответственно декларировать такие доходы. Эти изменения не затронут добросовестных налогоплательщиков, которые и сейчас самостоятельно отражают такие доходы. Данные изменения, в том числе направлены на защиту прав потребителей.
Что грозит предпринимателю за укрывательство доходов? Сколько составят штрафы?
– Ставка налога не меняется, это не является новым видом налога, дополнительных налоговых нагрузок не несет. Речь идет об отражении легального оборота. У нас есть административные штрафы за несвоевременную постановку на учёт, есть административная ответственность за неотражение оборотов, то есть непробитие чеков ККМ. В соответствии с частью 3 статьи 284 Кодекса «Об административных правонарушениях» первичная невыдача фискального чека влечет предупреждение. Повторное нарушение в течение календарного года влечет штраф: для субъектов малого предпринимательства – 20 МРП, для субъектов среднего предпринимательства – 30 МРП, для субъектов крупного предпринимательства – 40 МРП.
Реакция предпринимателей
Кто-то хочет отказаться от мобильных переводов, требовать с покупателей оплату наличными. Отказ от самого популярного вида платежа, по их словам, мера вынужденная. Новость о принятых изменениях Сенатом в Налоговый кодекс относительно мобильных переводов, считают предприниматели, ущемление их прав. В первую очередь, на банковскую тайну.
Однако ряд предпринимателей не видят ничего страшного в намечаемых изменениях.
Вот о чем говорит предприниматель Нина Польгова, владелица продуктового магазина в центре города Атырау:
– К нововведению отношусь нормально, с пониманием. У меня два счета, я знала давно, что надо пользоваться двумя счетами. Если кто-то намерен брать наличными, однозначно хотят скрывать налоги. Нас мониторят с прошлого года, в основном все фирмы работают по-белому.
Мнение бизнесмена Андрея Кораблева:
– Государственный бюджет – это главный финансовый документ доходов и расходов государства. По этой причине вполне объяснимо желание государства контролировать объём поступления налогов в бюджет страны, и поэтому принятые поправки не могли не появиться. О том, что государство рано или поздно обязательно возьмёт ситуацию с мобильными переводами под свой контроль, знали или догадывались абсолютно все участники данного процесса. Считаю, что поправки приняты верно, а решение об открытии предпринимательского счёта для индивидуальных предпринимателей – абсолютно правильное. Это позволит отделить операции, связанные с предпринимательской деятельностью, от простых платежей физических лиц. Соответственно предпринимателю дан выбор – платить налоги, как положено, либо прятаться и переживать в ожидании проверок.
Тем не менее, у нововведения остаются противники. Один из них, пожелавший не называть свое имя, считает, что введение нового правила нужно отложить до окончания пандемии. Малому бизнесу и так приходится несладко, а прибыли – жалкие крохи. Есть риск остаться совсем без дохода, паникуют некоторые представители малого и среднего бизнеса.
Между тем для удобства налогообложения ИП действует несколько налоговых режимов, из которых можно выбрать наиболее удобный и большие налоги платить не придется. Если доход составляет 300 тысяч тенге, то налог будет всего 3 тысячи тенге в месяц. При этом необязательна покупка кассового аппарата, действует несколько бесплатных мобильных версий онлайн кассовых аппаратов. Со следующего года вводится СНР с использованием мобильного приложения e-Salyk Business. В данном приложении можно зарегистрировать ИП, выбрать режим налогообложения, приложение может использоваться в качестве кассового аппарата. Уплату налогов и платежей также можно провести с использованием данного приложения.
Предприниматели подчеркнули – мобильные переводы должны оставаться доступными и простыми, что, собственно, пришлось по душе всем.
Светлана НОВАК
