В Атырауский суд нередко поступают «сырые» уголовные дела о финансовых и экономических преступлениях, расследованные не в полном объеме. Как правило, их возвращают на доследование. Теперь же работу предварительного следствия будет контролировать следственный судья. Об этом шла речь в суде №2 на заседании «круглого стола» под руководством председателя данного суда Айгуль Ташеновой. Общие для правоохранительных органов проблемы обсуждали судьи, адвокаты, сотрудники органов внутренних дел. К слову, представители финансовой полиции отсутствовали.
Заберите уголовное дело
В перечне седьмой главы Уголовного кодекса Республики Казахстан содержится 41 вид преступлений в сфере экономической деятельности. Основное количество рассмотренных судом №2 города Атырау уголовных дел об экономических преступлениях составляют уголовные дела по обвинению в лжепредпринимательстве, которое является одним из наиболее распространенных экономических преступлений, посягающих на общественные отношения.
Судья Дауренбек Даумов рассказал о судебной практике рассмотрения уголовных дел о лжепредпринимательстве. За 9 месяцев 2014 года по обвинению по статье 192 УК РК, предусматривающей уголовную ответственность за лжепредпринимательство, рассмотрено 6 уголовных дел на 8 человек, из которых по двум делам вынесены обвинительные приговоры, а остальные 4 — направлены для производства дополнительного расследования. При этом одно и то же дело было направлено для дополнительного разбирательства дважды!
Еще два уголовных разбирательства по фактам уклонения от уплаты налогов и /или/ других обязательных платежей в бюджет от организаций в отношении 4 лиц, суд также вернул для расследования.
Где доказательства?
Как пояснил судья Д. Даумов, мотивом создания лжепредприятия является отсутствие намерения заниматься предпринимательской деятельностью, совершение противоправных сделок. Он обратил внимание на то, что само понятие «Лжепредпринимательство» претерпело некоторые изменения. Раньше в статье 192 УК РК понятие лжепредпринимательства было определено, как создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданину, организации или государству. С учетом новых поправок в Уголовный кодекс лжепредпринимательство — создание субъекта частного предпринимательства либо приобретение акций /долей участия, паев/ других юридических лиц, предоставляющих право определять их решения, а равно руководить им, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, при условии, если все совершенные сделки преследуют противоправные цели и причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству.
Таким образом, ответственность по этой статье наступает, если все совершенные сделки преследуют противоправные цели и причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству.
По каждому конкретному делу органы уголовного преследования в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном заключении, суды в описательно-мотивировочной части приговора обязаны приводить доказательства, указывающие на отсутствие у лица намерения при создании коммерческой организации заниматься предпринимательской деятельностью. Надо принимать меры для установления всех контрагентов коммерческой организации, выяснять обстоятельства дела касательно реализации товаров, работ, услуг и оплаты за них.
— Должны указываться фактические обстоятельства дела относительно каждого контрагента лжепредприятия, — акцентировал Дауренбек Даумов. — Между тем изучение рассмотренных судом №2 города Атырау уголовных дел о лжепредпринимательстве показало, что приведенные требования закона не в полной мере исполняются органами предварительного следствия, и эти нарушения закона приходится устранять уже в ходе судебного разбирательства.
Фактически полиция при предъявлении обвинения ограничивается лишь приведением обстоятельств создания лицом конкретного коммерческого предприятия, перечислением платежных документов, по которым этому коммерческому предприятию на расчетный счет контрагентами производилось перечисление денежных средств.
— Далее, как правило, следует вывод о том, что эти денежные средства, перечисленные на расчетный счет предприятия, — обналичивались и возвращались обратно представителям предприятий за минусом вознаграждения лжепредприятию, — уточняет Дауренбек Даумов. — Какой-либо конкретизации обстоятельств совершения сделок, за которые контрагентами в адрес лжепредприятия произведены денежные перечисления, доказательств фиктивности этих сделок не приводится.
Нелогичная логика
Уголовная ответственность за лжепредпринимательство наступает, как отмечено выше, при причинении крупного ущерба. Он должен определяться исходя из сумм полученного кредита для липового предприятия, не уплаченных контрагентом лжепредприятия налогов и тому подобного.
Судьи обратили внимание на следующее. По уголовным делам о лжепредпринимательстве, рассмотренным судом №2 города Атырау, ущерб, причиненный государству, определяется как сумма налогов, от уплаты которых уклонилось лжепредприятие. Орган предварительного следствия при предъявлении обвинения пришел к взаимоисключающим выводам: 1. конкретное предприятие является лжепредприятием, и оно в действительности не совершало каких-либо сделок по реализации товаров, работ, услуг; и в то же время в противоречие этому делает вывод 2. о том, что данное лжепредприятие обязано уплатить налоги.
Признавая человека виновным в лжепредпринимательстве, которое выражается в содействии контрагентам в уклонении от уплаты налогов, не предрешает ли суд виновность контрагентов лжепредприятия в преступлении? Суд не может в приговоре допускать формулировок, свидетельствующих о виновности в совершении преступления других лиц, не преданных суду, пояснили работники судебных органов. Никто не может быть осужден за содействие в совершении хищения, если факт совершения хищения не установлен.
Надзор за качеством расследования
Для чего создаются лжепредприятия, и какая выгода от лжепредпринимательства? Получить кредиты, убежать от налогов… Статьей 56 Налогового кодекса предусмотрено обязательное ведение налогоплательщиком налогового учета. Реализация товаров, работ, услуг должна учитываться по правилам бухгалтерского и налогового учета. Поэтому, если по уголовному делу установлено, что лицо, создавшее лжепредприятие, реализовывало от его имени товары, не учтенные по правилам бухгалтерского и налогового учета, а приобретенные у неизвестных лиц, к тому же без оформления надлежащих документов, то его действия также подлежат квалификации как лжепредпринимательство.
— Если будет установлено, что организация, получившая кредит, не занималась предпринимательской деятельностью, и полученный кредит был использован не в соответствии с договором кредитования, а для извлечения незаконной выгоды, причинившей крупный ущерб кредитору, гаранту или государству, должно быть заведено уголовное дело о мошенничестве и лежпредпринимательстве, — сообщили на «круглом столе».
Как выяснилось, в судебных органах начнет работать следственный судья. Его главная задача — осуществлять судебный контроль на стадии досудебного разбирательства, надзор за качеством расследованных дел, поступивших в суд. Суд выявит недостатки предварительного следствия и назначит дополнительные экспертизы. Это необходимо для того, чтобы по делу было вынесено справедливое решение.
Светлана НОВАК
