В 2023 году в налоговое ведомство начали поступать сведения от банков о гражданах, на банковские счета которых падают деньги, связанные с предпринимательской деятельностью. Критерием для определения признаков осуществления предпринимательской деятельности является получение физическим лицом в течение каждого из трех последовательных месяцев свыше 100 переводов ежемесячно от разных лиц на личный банковский счет. Контрольные меры не затронут добросовестных налогоплательщиков и нацелены на выявление сокрытых доходов и незарегистрированных предпринимателей. При этом физические лица могут совершать и принимать мобильные переводы в своих личных целях – переводы родственникам, друзьям, помощь родителям и детям, а также по другим жизненным ситуациям.
Как сообщил директор департамента администрирования непроизводственных платежей, физических лиц и специальных налоговых режимов комитета государственных доходов МФ РК Нуржан Куандыков, информация от банков предоставляется поэтапно.
КТО ИЗ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
СПРЯТАЛСЯ, ТОТ ВИНОВАТ
Согласно действующим положениям приказа, информация банков содержит только ИИН физических лиц без расшифровки других сведений. На сегодня совместно с Национальным Банком прорабатывается вопрос о расширении предоставляемой информации в части дополнения сведений по сумме и дате перевода для целей камерального контроля. Информация, получаемая в рамках данного приказа, не относится к банковской тайне согласно ст. 50 Закона РК «О банках и банковской деятельности».
Информация от банков предоставляется поэтапно: с 2023 года – по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам (по итогам 2022 года); с 2024 года – по работникам государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора и их супругам (по итогам 2023 года); с 2025 года – по индивидуальным предпринимателям, руководителям юридических лиц и их супругам (по итогам 2024 года); и с 2026 года – по остальной части населения (за 2025 год).
Таким образом, на сегодня информация получена только по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам по итогам 2022 года (8 122 физических лица, в т.ч. Каспи – 8 007, Народный – 112, Форте – 3).
– Данный проект нацелен на выявление скрытых доходов и незарегистрированных предпринимателей, так как многие из них получают оплату за товар, услуги посредством мобильных переводов на личные счета (магазины, таксисты и т.д.). Кроме того, зачастую переводы принимаются без выдачи чеков. В этой связи рекомендуем предпринимателям принимать оплату на счета, предназначенные для предпринимательской деятельности (бизнес-счета), – проинформировал Нуржан Куандыков.
Что касается контрольных мер, то на первом этапе будет проводиться камеральная проверка по двум направлениям – это регистрация деятельности в налоговых органах и занижение доходов. В целом контроль направлен на предоставление возможности налогоплательщикам самостоятельно устранить нарушения. В этой связи будут направляться уведомления с информацией о выявленных нарушениях. Если налогоплательщик согласен с нарушениями, ему необходимо зарегистрировать ИП или представить дополнительную декларацию с отражением незадекларированных сумм доходов (в зависимости от вида нарушения).
А если налогоплательщик не согласен с нарушениями, он вправе представить пояснение об отсутствии нарушений с приложением подтверждающих документов.
При неисполнении уведомления назначается налоговая проверка, в ходе которой с банков запрашивается полная информация по счету и фактически выносится решение о наличии/отсутствии нарушений.
За деятельность без регистрации ИП предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 15 до 100 МРП. За сокрытие доходов – штраф в размере 200% от суммы неуплаченных налогов (при повторе – 300%), а за невыдачу чека – от 15 до 50 МРП.
Налоговики обращают внимание, что контрольные меры не затронут добросовестных налогоплательщиков, а коснутся лишь предпринимателей, которые осуществляют деятельность без регистрации либо скрывают доходы.
Физические лица могут совершать и принимать мобильные переводы в своих личных целях (переводы родственникам, друзьям, помощь родителям и детям, а также по другим жизненным ситуациям). При этом такие переводы декларировать не нужно, поскольку они не относятся к доходам физического лица. Декларированию подлежат только те переводы, которые направлены на получение дохода.
РАСКРОЙТЕ ВСЕ КАРТЫ
Как известно, с 1 января 2021 года в Казахстане введено поэтапное всеобщее декларирование. Основной задачей является обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики, создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц и снижение уровня коррупции и теневой экономики. Так, с 1 января 2021 года «входную» декларацию представили госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги. На втором этапе, в текущем году, представили работники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги.
На третьем этапе, с 1 января 2024 года, декларацию представят руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. На четвертом этапе, с 1 января 2025 года, представят остальные категории граждан (например, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие). Итого в систему всеобщего декларирования в нашей стране должно войти около 13 млн человек.
НЕ ЗАБУДЬТЕ
О ДОЛЛАРОВОЙ КУБЫШКЕ
Во «входной» декларации отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица – недвижимость и транспорт за рубежом; деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП); доля участия в иностранной компании; ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.); договор долевого участия (доля в жилом здании); инвестиционное золото (золото в слитках); объекты интеллектуальной собственности и авторского права; наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП ); договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 г.; другое имущество (по желанию) стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до сдачи декларации – по состоянию на 31 декабря 2023 года.
В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение.
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства, через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронное правительство», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit. По сведениям налоговиков, в основном представляются декларации в электронном виде. Также людям дано право представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.
Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода. Поэтому перед заполнением декларации рекомендуется до 31 декабря 2023 года подготовить соответствующие подтверждающие документы, оценить у независимого оценщика имущество, стоимость единицы которой составляет более 1 000 МРП (3,5 млн тенге) (при желании), заверить договоры займов у нотариусов, разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП – 34,5 млн тенге) на банковских счетах. Необходимо проверить наличие активов и обязательств в Казахстане, посетив следующие сайты: по ценным бумагам https://portal.kacd.kz; по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru; по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz; по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu.
По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП). За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП). За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – штраф в размере 300%.
А как проводится налоговый контроль доходов не предпринимателей, а физических лиц? Проверяется наличие или отсутствие декларации; выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов. Затем в отношении граждан, не устранивших нарушения после камерального контроля, проводится уже полная налоговая проверка.
Светлана НОВАК
