Сдача квартир в аренду – распространенный род деятельности среди жителей как маленьких, так и крупных городов Казахстана. Ранее самозанятые граждане совершали единый совокупный платеж, который упрощал порядок регистрации их деятельности в налоговых органах. Известно, что в 2024 году ЕСП отменяется, а вместо него вводится налогообложение на сдачу жилья. Редакция Tengri Life расскажет самое главное о нововведении.
Напомним, что ежемесячный размер единого совокупного платежа составлял:
- 1 МРП (3450 тенге) – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения;
- 0,5 МРП (1725 тенге) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.
— Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Граждане, уплатившие ЕСП, вправе были не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если полученный доход не превышал 4,1 миллиона тенге, – отмечают в Комитете государственных доходов.
Что делать арендодателям?
Период применения ЕСП завершается 31 декабря 2023 года, поэтому граждане, которые занимаются сдачей квартир в аренду, будут облагаться налогом. Для этого им нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима.
Специальный налоговый режим на основе патента
Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) — 1 процент, патент выкупается от 1 месяца до года. Главное условие – ведение предпринимательства без наемных работников.
Кто из ИП может работать по патенту?
- по сумме дохода (до 3528 МРП в год (12 171 600 тенге);
- по видам деятельности (с учетом требований «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» Налогового кодекса).
По патенту в Казахстане могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
- сдача в имущественный наем (аренду);
- сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
- сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику.
С полным списком можно ознакомиться тут.
Чтобы получить патент:
- Зарегистрируйтесь как ИП. Это можно сделать через портал eGov.kz или с помощью мобильных приложений банков;
- Выберите режим на основе патента;
- В течение трех рабочих дней подайте в налоговый орган расчет по форме 911.00.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Ставка ИПН — 1,5 процента, социального налога — 1,5 процента, отчетность предоставляется 1 раз в 6 месяцев.
Декларация может быть подана:
- В электронном виде через веб-приложение «Кабинет налогоплательщика», веб-портал «Электронное правительство»;
- На бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» или заказным письмом.
Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения
Ставка ИПН — 1 процент от дохода. Отчетность не предоставляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи (под «специальным мобильным приложением» понимается мобильное приложение, разработанное уполномоченным органом).
Применять данный вид платежа вправе те предприниматели, кто соответствует следующим условиям:
- не имеют наемных работников;
- ведут предпринимательскую деятельность лично;
- заняты одним из 32 видов деятельности, упомянутых выше;
- не стоят на учете по НДС;
- доход за налоговый период не превышает 3 528 МРП (на сегодня 1 МРП – 3450 тенге).
При этом необходимо помнить, что также нужно уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, в 2023 году составляет 14 350 тенге.
— Это платежи идут в пользу самого предпринимателя (на 2023 год пенсионные взносы – 7000 тенге, социальные отчисления – 2450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4900 тенге), – говорят в ведомстве.
Что делать тем, кто не регистрирует ИП?
- В налоговое ведомство нужно предоставлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00 – прим. ред.) раз в год. Индивидуальный подоходный налог составляет 10 процентов от суммы полученного дохода;
- При сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за вас уплачивает арендатор. Сумма ИПН составляет 10 процентов, обязательные пенсионные взносы – 10 процентов, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2 процента от суммы полученного дохода.
— За непредставление налоговой отчетности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности. За отсутствие отчетности – сначала предупреждение, а затем штраф 15 МРП (51 750 тенге).
При незаконной предпринимательской деятельности решение по административной ответственности принимается судебными органами, – пишет департамент государственных доходов.
