Новый Налоговый кодекс, который начнет действовать с 1 января 2026 года, затронет все сферы экономики – от сельского хозяйства и туризма до промышленности и услуг. Какие именно произойдут изменения? Пояснения дает руководитель управления департамента государственных доходов по Атырауской области Элиза Метенова.
– Элиза Габдулхаковна, в чем цель налоговой реформы?
– Одна из основных целей нового Налогового кодекса – поддержка малого и среднего бизнеса, а также стимулирование приоритетных отраслей экономики через систему налоговых послаблений. Реформа направлена на упрощение налогового администрирования и повышение прозрачности налоговой системы. Одним из положений является переход к сервисной модели работы налоговых органов, где на первый план выходит качество взаимодействия с налогоплательщиками. Уведомления и меры воздействия на должников будут применяться поэтапно, в зависимости от суммы задолженности.
Упрощёнка развития
– Остановимся на основных изменениях.
– Это дифференцированные ставки налогов, прогрессивные ставки индивидуального подоходного налога, реформирование НДС, внедрение «налога на роскошь», сокращение налоговой отчетности на 30%, перевод камеральных проверок в предупредительный формат, отказ от автоматической блокировки счетов, а также изменение специальных налоговых режимов.
Во второй группе, для которых сохраняется упрощенный налоговый режим, насчитывается свыше 300 видов бизнеса. В их числе – розничная торговля на торговых площадях до 2 тыс. кв. м, аптеки, объекты общественного питания, гостиницы, аренда жилья и транспорта, предприятия легкой и пищевой промышленности, пассажирские перевозки, детские сады и кружки, медицинские и социальные услуги. В список включены бытовые и строительные услуги для населения, отдельные виды креативной индустрии, культурные и спортивные объекты, а также сельское хозяйство. Добавлю, что список пока не утверждён.
Таким образом, применение упрощенных режимов будет сохранено для примерно 70% всех налогоплательщиков. Это означает, что основная часть малого бизнеса, ориентированного на население, продолжит пользоваться упрощенными налоговыми режимами, тогда как более крупные и системные виды деятельности перейдут на общеустановленный режим.
– В Атырауской области развивается нефтегазовая отрасль, перерабатывающие производства. Здесь находятся нефтяные месторождения мирового уровня – Тенгиз и Кашаган. А малый и средний бизнес занимается поставками им оборудования, подрядными работами и предоставлением услуг. Что тут с налогообложением?
– Согласно новому Налоговому кодексу, вводится специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации. СНР предназначен для субъектов МСБ с доходом до 600 000 МРП (около 2,4 млрд тенге) и направлен на снижение административной нагрузки: отчетность упрощается. Кроме того, снижен порог обязательной регистрации по НДС – до 10 000 МРП (примерно 40 млн тенге), что расширяет круг плательщиков. Предусмотрен более гибкий и мягкий порядок взыскания задолженности с предпринимателей. Если сумма долга незначительна, счета компаний больше не будут автоматически блокироваться, что позволяет бизнесу продолжать свою деятельность без риска остановки операций. Вместо жестких мер вводится поэтапный механизм взыскания, когда сначала применяются предупреждения и уведомления, и только при систематическом нарушении подключаются более строгие инструменты. Такой подход снижает давление на малый и средний бизнес и создает условия для более стабильной работы предприятий.
Реформа не только обновляет систему налогообложения, но и делает ее более справедливой и ориентированной на развитие бизнеса.
– Значит предусмотренные изменения облегчат работу предпринимателей?
– Конечно. Сокращение налоговой отчетности и уменьшение количества налогов даст бизнесу шанс сосредоточиться на развитии. Отказ от автоматической блокировки счетов – это важный шаг к справедливым и прозрачным отношениям, где государство помогает решать вопрос. Такие меры действительно укрепляют диалог между государством и предпринимателями и создают благоприятный инвестиционный климат.
Согласно новому Налоговому кодексу, пенсионные выплаты освобождаются от индивидуального подоходного налога, снижается транспортный налог для автомобилей старше 10 лет, расширены налоговые вычеты для лиц с инвалидностью, а также предусмотрены льготы по НДС на социально значимые медицинские услуги. Для бизнеса оптимизированы специальные налоговые режимы, теперь их всего три – для самозанятых, для представителей малого бизнеса на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств. При этом снижается порог обязательной регистрации по НДС – с 70 до 40 млн тенге.
Кого обошли со ставкой
– Вот как раз поговорим подробнее о ставке налога на добавленную стоимость (НДС).
– Базовая ставка – 16%. При этом внедрены дифференцированные ставки. Сохранено освобождение от НДС для крестьянских хозяйств. Устанавливается пониженная ставка для реализации лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг: на уровне 5% с 2026 года, 10% с 2027 года.
При этом внесено освобождение от НДС для: лекарственных средств и медицинских услуг в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного медицинского страхования, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством; книг отечественного издания, услуг по изданию книг в печатном виде; археологических работ.
– Есть ли изменения в части корпоративного подоходного налога (КПН)?
– КПН – один из видов прямых налогов, предусмотренных ст. 233 Налогового кодекса РК, его платят компании (ТОО, АО и другие) с полученного дохода. КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, которые работают в РК через постоянное учреждение или получают доходы из источников в РК. Общая ставка сохраняется на уровне 20 процентов, но вводятся дифференцированные ставки:
25% – для банков (за исключением кредитования бизнеса) и игорного бизнеса, 5% с 2026 года и 10% с 2027 года – для организаций социальной сферы, и 3% – для сельхозпроизводителей. Сохраняются льготы для фондового рынка и инвестиционных проектов, в частности, освобождение от КПН доходов от ценных бумаг холдинга «Байтерек» до 2031 года.
Если не отчитался
– Какие преобразования по налоговой отчетности?
– Формы отчетности сокращаются на 30%. Отменяются расчеты текущих платежей по земельному налогу и на имущество при сумме налога менее 1 млн тенге. Непредставление очередной налоговой отчетности в установленный срок приравнивается к нулевым показателям. За ее отсутствие административная ответственность отменяется.
– Что предусмотрено в части организации проверок?
– Плановых проверок не будет. Запрос документов для субъектов малого бизнеса – не более двух раз. Для представителей малого и среднего бизнеса срок проверки – не более 180 календарных дней. Взаимодействие работника налоговых органов с проверяемым налогоплательщиком через кабинет налогоплательщика – запрос и предоставление документов, пояснений, вручение акта проверки, уведомления по результатам проверки.
– А если по налогам образовалась задолженность? Будут взыскивать принудительно?
– Порядок применения мер принудительного взыскания при наличии налоговой задолженности изменен. Новые правила позволяют более гибко регулировать процесс взыскания налоговой задолженности в зависимости от суммы долга. Теперь действует дифференцированный подход. Согласно правилам, при задолженности до 20 МРП налогоплательщику направляется извещение об образовании налоговой задолженности и начисляется пеня, другие меры не применяются. При задолженности от 20 до 45 МРП направляется уведомление о погашении, приостанавливаются расходные операции по банковским счетам и кассе, выставляется инкассовое распоряжение. (Инкассовое распоряжение – это юридический документ, который позволяет органам государственных доходов и судебным исполнителям изъять деньги с банковского счета клиента без его согласия. Его используют, чтобы взыскать задолженность с физических и юридических лиц по налогам, штрафам, алиментам или кредитам. Сумму вправе списать полностью, до 100% от остатка на счете. А если денег на балансе недостаточно, списание происходит по мере их поступления).
При долге свыше 45 МРП – уже полная блокировка счетов и опись имущества. Если сумма более 27 000 МРП, то возможно ограничение на выезд за пределы Казахстана (если задолженность не погашена в течение трёх месяцев и по санкции суда), а также банкротство.
P.S. Стало известно, что по поручению Главы государства Правительством принимаются меры по обеспечению стабильности экономических реформ. И в целях снижения негативного воздействия нового Налогового кодекса на деятельность малого и среднего бизнеса был принят ряд решений по обеспечению поэтапного его введения и упрощения налогового администрирования для налогоплательщиков. Когда соответствующие распоряжения поступят в налоговый орган, мы снова вернемся к этой теме.
При долге свыше 45 МРП – уже полная блокировка счетов и опись имущества. Если сумма более 27 000 МРП, то возможно ограничение на выезд за пределы Казахстана (если задолженность не погашена в течение трёх месяцев и по санкции суда), а также банкротство.
Новшества реформы
—сохранение и расширение налоговых льгот для сельхозпроизводителей, включая пониженные ставки и дополнительные вычеты;
—переход к простой и понятной системе специальных налоговых режимов – теперь их всего три, с минимальной отчётностью;
—отмена единого земельного налога, что позволяет более гибко учитывать специфику землепользования и облегчает нагрузку на фермеров;
—внедрение дистанционных сервисов – мобильные приложения и онлайн—платформы позволяют подавать декларации, отслеживать статус отчетности и оплачивать налоги без посещения органов госдоходов;
—сохранение механизма дополнительного зачета НДС, с увеличением его доли до 80%, что особенно важно для агропредприятий, закупающих технику и ресурсы;
—новая льгота на транспорт – освобождение от налога на один пикап в рамках специального налогового режима (СНР) для фермерских хозяйств.
Светлана НОВАК
