По желанию участников акции «Начни свое дело с «Прикаспийской коммуной» с Кенозекского сельского округа следующая встреча состоялась с сотрудниками налогового управления. Начальник отдела Центра приема и обработки информации налоговой отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Алим Конысов и главный специалист отдела налогового администрирования индивидуальных предпринимателей Тарбие Сарсенова дали вводную информацию в вопросах их компетенции.
Для открывающих свое дело граждан необходимы знания налоговых вопросов, только добросовестный налогоплательщик имеет все шансы стать успешным предпринимателем. Участники акции — Гулистан Нурмуханова, Айым Болатова, Демеш Алахаев, семья Асановых и другие — внимательно прослушали предложенную вводную информацию от налоговиков и задали интересующие вопросы. Кстати, количество слушателей прибавилось — Сарсенбай Конысбай планирует открыть небольшой продовольственный магазин на территории своего земельного участка. Они с супругой Бакыт работают, а объект предпринимательства станет дополнительной поддержкой семейному бюджету, ведь у них растут двое детей. Сельчанин построил помещение под магазин, теперь занимается подготовкой документации.
В вводной информации Алим Конысов, остановившись на задачах, поставленных Президентом страны об увеличении количества предпринимателей – опоры государства, поддержал намерения участников акции открыть свое дело и обещал информационную поддержку.
Урок начался с азов, как зарегистрировать свое ИП. Как сообщил налоговик, для открытия ИП в налоговые органы необходимо сдать 4 документа: копию удостоверения личности с предъявлением оригинала, 1 фото размером 3,5х4,5 см, домовую книгу или документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество, или пользования им. Также необходимо предоставить документ, подтверждающий уплату в бюджет суммы сбора за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей. Данную оплату можно произвести в любом банке, который составляет 2 МРП. От этой оплаты освобождаются крестьянские хозяйства, инвалиды 1,2,3 группы, оралманы, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица до приобретения гражданства Республики Казахстан. Свидетельство индивидуального предпринимателя после рассмотрения выдается в течение трех рабочих дней.
Затем в течение десяти дней предпринимателю необходимо выбрать себе налоговый режим. Можно работать по патенту, здесь предполагается, что человек будет работать сам и не использует труд работника. Патент выдается на срок не менее одного месяца и не более двенадцати месяцев. Он обязан оплачивать государству в виде налога 2 процента от заявленного дохода. Обычно по такому режиму работают таксисты и арендаторы квартир. Доход от постоянно работающего таксиста значительно отличается от доходов таксиста, который имеет вахтовую работу и может обслуживать клиентов на своей машине только в межвахтовый период. Соответственно, сумма налога у них будет заметно разниться.
Так как акция проводится для потенциальных субъектов малого и среднего бизнеса, мы предлагаем более подробную информацию, как работать по упрощенному режиму.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
для индивидуальных предпринимателей – предельная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя. Предельный доход за налоговый период составляет не более 10 миллионов тенге.
Для юридических лиц – предельная численность работников составляет до 50 человек, предельный доход — не более 25 миллионов тенге.
Специальный налоговый режим устанавливает для предпринимателей упрощенный порядок исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному и корпоративному или подоходному налогам, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют налоговое заявление на применение упрощенной декларации в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней со дня государственной регистрации.
По упрощенной декларации налоговая отчетность сдается один раз в квартал. Сумма налога составляет 3 процента от фактического дохода (без учета затрат).
Пример: если доход индивидуального предпринимателя за квартал составил 2 миллиона тенге, то сумма налогов по упрощенной декларации составит 60 тысяч тенге (2000 000х3 процента).
Одновременно предпринимателем производится исчисление обязательных платежей пенсионных взносов в пенсионные фонды и социальное отчисление.
Если раньше срок сдачи отчета ограничивался 10 днями, то сегодня он продлен до 45 дней. Но все равно, по словам Алима Конысова, как задерживали сдачу отчетов, так и задерживают. То есть все зависит от ответственности предпринимателя. Сегодня у кого есть интернет, могут не приходить в налоговое управление, а, получив индивидуальный налоговый ключ, отправлять отчеты из дома за 5-10 минут. Для получения ключа надо написать заявление, и специалисты управления помогут предпринимателю.
Для общего сведения: также есть общеустановленный порядок исчисления налогов и представление налоговой отчетности.
После общей информации участники акции задали вопросы.
— Если несколько членов семьи заняты разными видами предпринимательства, как можно оформиться?
— Надо зарегистрироваться под одним ИП.
— Какая разница между ИП и ЧП?
— Никакой разницы, ЧП — это старое название, сейчас применяется название ИП.
— У меня три сына и три снохи, на реализацию овощей на городском рынке оформлены не все члены семьи, но дети меняются по мере необходимости. Это не является нарушением?
— Нет.
— Куда нужно обращаться для регистрации?
— Для регистрации предпринимателей на первом этаже здания налогового управления находится центр с 30 окошками, в окошке №1 расположена справочная, где посетителям помогут с направлением в нужное окно.
— Можно ли зарегистрироваться, если еще не началась работа?
— Можно, если вы намерены осуществлять предпринимательскую деятельность, то закон не запрещает.
— Я планирую открыть продовольственный магазин на своем участке, землю в свое время получил под индивидуальное жилищное строительство. Как я буду оплачивать налог?
— Налог на индивидуальное жилье исчисляется налоговыми органами по категории физическое лицо, а земля, предназначенная под объект предпринимательской деятельности, исчисляется в суме 8 тенге 20 тиын за каждый квадратный метр. Открывая магазин, вы уже будете платить налог, как за объект предпринимательства.
— Можно ли менять целевое назначение объекта предпринимательства?
— Предприниматель при регистрации указывает, каким видом бизнеса намерен заниматься, но он вправе менять назначение объекта.
Как сообщила в свою очередь Тарбие Сарсенова, в задачу их отдела входит камеральный контроль, анализ по выявлению расхождений отчетов, при установлении нарушений направляют уведомление налогоплательщикам. В течение 30 дней предприниматели должны ответить, иначе они подлежат административному наказанию. Даже за один день опоздания сдачи налоговой отчетности предусмотрены меры административного наказания. Поэтому начинающему предпринимателю лучше не доводить ситуацию до крайних мер. Много случаев, когда налогоплательщики жалуются, что за один день просрочки их штрафуют, но это делается согласно Кодексу об административном правонарушении. За правильность проведенных расчетов в налоговых отчетах несет ответственность сам предприниматель.
Крестьянские хозяйства освобождены от индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского хозяйства, они оплачивают социальный налог, пенсионные взносы, социальные отчисления, индивидуально-подоходный налог работников.
Если при действующем крестьянском хозяйстве открывается магазин, то с произошедшими изменениями налогового кодекса в этом случае упрощенный режим не действует.
Налоговик предупредила: везде, где ведется работа с наличными деньгами, должны применяться кассовые аппараты, или безналичный расчет. При упрощенном режиме, наличие кассового аппарата сегодня обязательно, раньше таким предпринимателям срок на установку продлевался до шести месяцев, сейчас кассовый аппарат требуется с момента регистрации.
Всю информацию можно получить по адресу www. salyk. kz.
В конце встречи участники акции поблагодарили пришедших специалистов за полученную ценную информацию. Каждый для себя получил необходимые сведения, все они остались довольны плодотворным диалогом. В следующий раз участники акции смогут задать вопросы представителям Союза предпринимателей и работодателей Атырауской области.
Алма ТУРГАНОВА
Фото Ануара АБИЛГАЗИЕВА
СПРАВКА «ПК»
* Налоговая отчетность составляется на бумажных и (или) электронных носителях на государственном или русском языке. При составлении налоговой отчетности на электронных носителях налогоплательщик обязан по требованию налогового органа представлять копии таких документов на бумажных носителях.
* Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
используют (предполагают использовать) труд наемных работников на постоянной основе;
имеют (предполагают иметь) от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере более 179 424 тенге за 2010 год.
* После прохождения государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налогоплательщик вправе выбрать режим налогообложения, в том числе специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
* Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять ИП, соответствующие следующим условиям:
1) предельная среднесписочная численность работников за квартал составляет 25 человек, включая самого ИП;
2) предельный доход за квартал составляет 10 000 000 тенге.
Налоговое заявление на применение режима необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения не позднее 10 рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве ИП.
* После прохождения государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налогоплательщик вправе выбрать режим налогообложения, в том числе специальный налоговый режим на основе патента.
СНР на основе патента вправе применять ИП, соответствующие следующим условиям:
1) неиспользующие труд наемных работников;
2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;
3) доход которых за налоговый период (календарный год) не превышает 200-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. На 2010 год — не более 2 990 400 тенге.
Для получения патента в налоговый орган по месту нахождения одновременно с налоговым заявлением на применение режима представляются:
1) расчет для получения патента по форме 911.00 — в двух экземплярах;
2) документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов. ИП, представляющие расчет в электронном виде, данные документы не представляют.
Исчисление стоимости патента производится путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения (к сумме заявленного дохода).
* Выдача патента производится налоговыми органами в течение одного рабочего дня после представления расчета и документов, прилагаемых к нему.
ИП, осуществляющие деятельность на основе патента в рамках СНР (кроме реализующих подакцизные товары), освобождены от применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.
* Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность, если иное не установлено статьей 68 Налогового кодекса, в соответствующие налоговые органы по выбору:
1) в явочном порядке:
для налоговой отчетности — на бумажном носителе;
для отчетности по мониторингу — в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации;
2) по почте заказным письмом с уведомлением — на бумажном носителе;
3) в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации — посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.
* Предстоящие сроки уплаты платежей и сроки представления налоговой отчетности доступны для налогоплательщиков на интернет-ресурсе Налогового комитета МФ РК по адресу: www.salyk.kz в разделе «Налоговый календарь» на главной странице).
* Согласно ст.586 Налогового кодекса налоговые органы проводят камеральный контроль путем сопоставления данных, имеющихся в органах налоговой службы. В случае выявления расхождений формируется уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. Данные расхождения во многих случаях обусловлены некорректным заполнением налоговой отчетности: не расшифровываются реестры счетов-фактур, представляется нулевая очередная отчетность («пустографки») и т.д. В частности, значительное количество уведомлений было сформировано в связи с тем, что многими налогоплательщиками были представлены декларации по НДС без заполнения реестров счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам, в результате — всем их покупателям были направлены уведомления с нарушением по завышению зачета, установленного при сверке с данными поставщиков. Следует отметить, что осуществление камерального контроля заметно повысило налоговую дисциплину налогоплательщиков. Так, например, количество деклараций, представленных без заполнения реестров счетов-фактур, по итогам второго квартала 2010 года снизилось по сравнению с первым кварталом т.г. в 4 раза.
* Постановка на учет контрольно-кассовых машин производится с присвоением регистрационного номера контрольно-кассовой машины и выдачей регистрационной карточки контрольно-кассовой машины в течение пяти рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком налогового заявления о постановке на учет контрольно-кассовой машины в налоговом органе.
Форму налогового заявления о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе можно распечатать с интернет-ресурса Налогового комитета МФ РК по адресу: www.salyk.kz в подразделе «Налоговые заявления» раздела «Рекомендуемые ссылки».
* Для постановки на учет в налоговых органах контрольно-кассовой машины (ККМ), являющейся компьютерной системой, налогоплательщик представляет в налоговый орган:
1) налоговое заявление о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе;
2) краткое описание функциональных возможностей и характеристик компьютерной системы;
3) руководство по использованию модуля «Рабочее место налогового инспектора», заявленной для постановки на учет в налоговом органе модели компьютерной системы и обеспечивает доступ к нему.
Контрольно-кассовые машины, являющиеся компьютерными системами, которыми оснащены торговые автоматы и (или) терминалы оплаты услуг, подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту использования каждого торгового автомата и (или) терминала оплаты услуг.
